Custo da mão de obra na análise fundamental

A metodologia de custo de mão de obra da Fastmarkets no Analytical Cornerstone (AC) foi projetada para fornecer uma estimativa realista e comparável do custo de mão de obra por tonelada em todas as fábricas de celulose, papel, cartão e integradas do mundo. O AC modela categorias de mão de obra horista e assalariada , aloca mão de obra entre os processos e ajusta as diferenças de horas-homem por tonelada entre as fábricas.

1. Base para o Cálculo do Custo da Mão de Obra

O custo da mão de obra é calculado com base na utilização média da capacidade , usando condições de produção modeladas em vez de taxas máximas de projeto. Isso garante que o custo da mão de obra por tonelada reflita níveis realistas de atividade.

Para fábricas integradas :

• A equipe para a linha de produção de celulose está incluída .
• No geral, o quadro de funcionários da fábrica está dividido entre:
  • Operações de máquinas de papel (PM)
  • Linha de polpação/recuperação
  • Outros processos de moagem

2. Resumo dos dados de pessoal e do fluxograma

A seção Resumo do fluxograma da fábrica mostra:

• Número total de pessoas trabalhando no local, discriminado em:
  • Operadores de máquinas (por hora)
  • Técnicos de manutenção (por hora)
  • Funcionários assalariados (mensalmente, tanto isentos quanto não isentos*)
• Esses dados de pessoal são então convertidos em:
  • Horas-homem por tonelada produzida
  • Utilizando o número anual de horas trabalhadas por região (que varia conforme a região devido às leis trabalhistas, feriados e turnos).

Essas medidas garantem a comparabilidade direta entre países com diferentes estruturas salariais e regulamentações sobre o tempo de trabalho.

*Nota: Os termos "isento" e "não isento" são terminologias americanas. Funcionários não isentos são aqueles que realizam trabalhos sujeitos às normas de horas extras caso trabalhem além do horário previsto, como por exemplo, um contador. Funcionários isentos estão isentos das leis de horas extras (supervisores, gerentes).

3. Converter a equipe em custos

Etapa 1 — Horas-homem por tonelada

O número total de funcionários é dividido pela produção anual para se obter o número de horas-homem por tonelada .

Etapa 2 — Aplicar taxas de salário por hora

Para funcionários horistas , a AC utiliza:

• Taxa salarial da mão de obra do operador (aqueles que operam os equipamentos da usina)
• Salário da mão de obra de manutenção (aqueles que fazem a manutenção dos equipamentos da fábrica)
• Número de horas trabalhadas por ano (específico da região)
• Dias de operação por ano (ex.: 357 dias para celulose e papel)

Para funcionários assalariados , a AC utiliza:

• Converte o salário mensal em valor equivalente por hora.
• Distingue entre isentos (isentos de horas extras) e não isentos (elegíveis para horas extras).
• Aplica as regras regionais de horas extras para garantir o custo correto por hora.

Etapa 3 — Calcular o custo da mão de obra por tonelada

Horas-homem por tonelada × taxas horárias apropriadas → custo da mão de obra em dólares por tonelada

Para fábricas com produção de múltiplos produtos, o custo da mão de obra é então distribuído entre os produtos com base em:

• Mix de produtos
• Mistura de fibras
• Mão de obra necessária por nível

4. Componentes do Custo da Mão de Obra na AC

Mão de obra horária (2 componentes)

1. custo de mão de obra operacional
   – Operadores que operam máquinas e equipamentos
2. custo de mão de obra de manutenção
   – Mecânicos de manutenção industrial, eletricistas, técnicos mecânicos, etc.

Variáveis que influenciam o custo da mão de obra por hora:

• Salário médio regional
• Horas trabalhadas por ano
• Dias de funcionamento
• Horas-homem de manutenção de referência por tonelada

Trabalho Assalariado (2 componentes)

1. Trabalho assalariado isento
   • Normalmente, supervisores, engenheiros e pessoal administrativo.
   • Não elegível para horas extras.
2. trabalho assalariado não isento
   • Pagamento mensal, mas elegível para horas extras.
   • As regras sobre horas extras variam conforme a região.

Essas distinções garantem que o custo de cada tipo de funcionário seja calculado com precisão.

5. Ajustes de referência para mão de obra de manutenção

Se o número real de horas-homem de manutenção por tonelada de uma fábrica for diferente das médias de referência:

• Acima do nível de referência → A AC aumenta os materiais de manutenção para refletir a maior complexidade/intensidade de manutenção.
• Abaixo do nível de referência → A AC reduz os materiais de manutenção de acordo com a necessidade.

Isso garante que o realismo do custo total de manutenção seja preservado mesmo quando os insumos de mão de obra se desviam dos valores típicos.

6. Carregadores de mão de obra

O modelo também aplica carregadores de mão de obra , que consideram:

• encargos da folha de pagamento
• Benefícios
• Seguro Social
• Impostos
• custos indiretos de emprego regionais

Os carregadores de mão de obra variam de acordo com:

• País
• Categoria de funcionário (horista vs. assalariado)
• Status de isenção versus status de não isenção

Essas carregadeiras convertem a taxa salarial bruta em custo de mão de obra totalmente carregado por hora .

7. Fluxograma resumido

Pessoal → Horas-homem/tonelada → Tarifas horárias → Custo total → Custo da mão de obra (em dólares/tonelada)

Para fábricas integradas:
A equipe é alocada entre a linha de produção de celulose, a máquina de papel e as funções de apoio , garantindo que o custo final da mão de obra reflita a configuração real da fábrica.